Kostenbasis BREAKING DOWN Kostenbasis Die Verwendung der korrekten Kostenbasis, auch Steuerbasis genannt, ist vor allem dann von Bedeutung, wenn Sie Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen reinvestiert haben, anstatt die Erträge in bar auszuzahlen. Die Wiederanlage von Ausschüttungen erhöht die Steuerbemessungsgrundlage für Ihre Investition, die Sie berücksichtigen müssen, um einen niedrigeren Kapitalgewinn zu melden und daher weniger Steuern zu zahlen. Wenn Sie nicht die höhere Steuerbasis verwenden, könnten Sie am Ende zahlen Steuern zweimal auf die reinvestierten Ausschüttungen. Zum Beispiel, wenn 100 Aktien einer Aktie für 1.000 im letzten Jahr gekauft wurden, mit dem ersten Jahr der Dividenden in Höhe von 100 und im zweiten Jahr Dividenden in Höhe von 200, die alle reinvestiert wurden, berücksichtigt das geltende Steuerrecht diese reinvestierten Gewinne als Einkommen. Für steuerliche Berechnungszwecke wird die bereinigte Kostenbasis, wenn die Aktie verkauft wird, mit 1.300 anstelle des ursprünglichen Kaufpreises von 1.000 registriert. So, wenn der Verkaufspreis 1.500 ist, würde der steuerpflichtige Gewinn nur 200 sein (1.500-1.300) anstelle von 500 (1.500 - 1.000). Wenn die Kostenbasis falsch als 1.000 registriert ist, führt dies zu einer höheren Steuerschuld, als sie normalerweise fällig wäre. Kostenbasis und Futures In Bezug auf Futures ist die Kostenbasis die Differenz zwischen einem lokalen örtlichen Kassakurs und dem damit verbundenen Futures-Preis. Zum Beispiel, wenn bestimmte Mais-Futures-Vertrag geschieht, um bei 3,50 Handel werden, während der aktuelle Marktpreis der Ware ist heute 3,10, gibt es eine 40-Cent-Kostenbasis. Wenn das Gegenteil zutreffend war, mit dem zukünftigen Kontrakthandel bei 3.10 und dem Kassakurs 3.50, würde die Kostenbasis negativ 40 Cents sein, da eine Kostenbasis positiv oder negativ sein kann, abhängig von den Preisen. Der örtliche Kassakurs stellt den Preis für den zugrunde liegenden Vermögenswert dar, während der in einem Futures-Kontrakt angegebene Preis sich auf einen Kurs bezieht, der zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft gegeben würde. Futures-Preise variieren von Vertrag zu Vertrag je nach dem Monat, wenn sie eingestellt werden, um zu verfallen. Wie bei anderen Anlagemechanismen schwankt der Kassakurs je nach den aktuellen lokalen Marktbedingungen. Als der Liefertermin nähert sich der Preis für Futures und die Spot-Preis-Verschiebung näher zusammen Wie finde ich heraus, meine Kostenbasis auf eine Bestandsaufnahme 83 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Die Kostenbasis jeder Investition ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswertes angepasst Aktiensplitten, Dividenden und Kapitalausschüttungen. Es wird verwendet, um den Kapitalgewinn oder - verlust aus einer Anlage für steuerliche Zwecke zu berechnen. Auf der grundlegendsten Ebene ist die Kostenbasis einer Investition nur der Gesamtbetrag, der in das Unternehmen investiert wird, sowie alle Provisionen, die an dem Kauf beteiligt sind. Dies kann entweder in Bezug auf den Dollar-Betrag der Investition oder die effektive pro Aktie, die Sie für die Investition bezahlt beschrieben werden. Die Berechnung der Kostenbasis kann jedoch aufgrund der zahlreichen Veränderungen an den Finanzmärkten, wie Splits und Übernahmen, kompliziert sein. Aus Gründen der Vereinfachung werden wir in den folgenden Beispielen keine Provisionen einbeziehen, aber dies kann einfach durch Hinzufügen des Provisionsbetrags zum Investitionsbetrag (10.000 100 in Provisionen 10.100 Kostenbasis) erfolgen. Stellen Sie sich vor, dass Sie 10.000 in ABC Inc. investiert haben, die Ihnen 1.000 Aktien in der Firma gab. Die Kostenbasis der Investition beträgt 10.000, wird aber häufiger in Form einer Aktie ausgedrückt. So für diese Investition wäre es 10 (10.0001.000). Nach einem Jahr ist der Wert der Investition auf 15 pro Aktie gestiegen, und Sie entscheiden zu verkaufen. In diesem Fall müssen Sie Ihre Kostenbasis kennen, um den Steuerbetrag zu berechnen, für den Sie haften. Ihre Investition hat sich von 10.000 auf 15.000 erhöht, so dass Sie die Kapitalertragsteuer auf die 5.000 (15 - 10 x 1.000 Aktien) Gesicht. (Für weitere Informationen finden Sie unter Ein langfristiges Mindset trifft gefürchtete Kapitalertragsteuer und steuerliche Hinweise für den einzelnen Anleger.) Wenn das Unternehmen seine Aktien teilt, wird dies Ihre Kostenbasis pro Aktie beeinflussen. Denken Sie jedoch daran, dass, während eine Spaltung die Anzahl der ausgegebenen Anleger um eine Anlegerzahl ändert, eine kosmetische Änderung vorliegt, die weder den tatsächlichen Wert der ursprünglichen Anlage noch die aktuelle Investition beeinflusst. Fortsetzung mit dem obigen Beispiel, stellen Sie sich vor, dass das Unternehmen eine 2: 1 Aktiensplitt, wo eine alte Aktie erhalten Sie zwei neue Aktien. Sie können Ihre Kostenbasis je Aktie auf zweierlei Art berechnen: Zuerst können Sie den ursprünglichen Anlagebetrag (10.000) übernehmen und durch den neuen Aktienanteil (2.000 Aktien) dividieren, um die neue Anschaffungskostenbasis (5 10.0002.000). Der andere Weg ist, Ihre bisherige Kostenbasis pro Aktie (10) zu nehmen und durch den Splitfaktor (2: 1) zu dividieren. In diesem Fall würden Sie 10 durch 2 teilen, um zu erhalten 5. (Für mehr Einblick, überprüfen Sie heraus Understanding Stock Splits.) Jedoch, wenn der company39s Aktienkurs auf 5 gefallen ist und Sie weitere 10.000 (2.000 Aktien) Zu diesem reduzierten Preis, wird dies die Gesamtkosten Basis Ihrer Investition in das Unternehmen zu ändern. Es gibt mehrere Probleme, die kommen, wenn zahlreiche Investitionen getätigt wurden. Der Internal Revenue Service (IRS) sagt, dass, wenn Sie die Aktien identifizieren können, die verkauft wurden, dann ihre Kostenbasis verwendet werden können. Zum Beispiel, wenn Sie die ursprüngliche 1.000 Aktien verkaufen, ist Ihre Kostenbasis 10. Dies ist nicht immer einfach zu tun, so dass, wenn Sie can39t diese Identifizierung, die IRS sagt, dass Sie eine First-In, First-Out (FIFO) - Methode verwenden müssen . Wenn Sie 1.500 Aktien verkaufen sollten, würden die ersten 1.000 Aktien auf der ursprünglichen oder ältesten Kostenbasis von 10 basieren, gefolgt von 500 Aktien auf Kostenbasis von 5. Dies würde Sie mit 1.500 Aktien auf Kostenbasis verlassen 5 zu einem anderen Zeitpunkt verkauft werden. Für den Fall, dass die Aktien Ihnen als Geschenk gegeben wurden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers oder der Person, die Ihnen das Geschenk gegeben hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Kurs gehandelt werden, als wenn die Aktien begabt wurden, ist der niedrigere Satz die Kostenbasis. Wurden die Anteile als Erbschaft erteilt, ist die Anschaffungskostenbasis der Anteile für den Erben der aktuelle Börsenkurs der Aktien zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers. Es gibt so viele verschiedene Situationen, die Ihre Kostenbasis und wegen seiner Bedeutung in Bezug auf Steuern beeinflussen werden, wenn Sie in einer Situation sind, in der Ihre wahre Kostenbasis unklar ist, wenden Sie sich bitte an einen Finanzberater. Buchhalter oder Steuerberater. Für mehr auf, wie man die Kostenbasis verwenden, überprüfen Sie mit Tax Lots: Eine Möglichkeit, Steuern zu minimieren. War diese Antwort hilfreich? 67 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Der beste Weg, um herauszufinden, ist Ihre Stellungnahme von der Wertpapierfirma zu überprüfen. Ab dem Steuerjahr 2011 waren Wertpapierfirmen verpflichtet, die bereinigte Basis zu melden und daraus abzuleiten, ob ein Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf als kurz - oder langfristig aus der Veräußerung von quotierten Wertpapieren auf Formular 1099-B eingestuft wird. Diese Anforderung hat definitiv jeder aonersquos Finanzleben ein wenig erleichtert. Allerdings ist es immer noch Ihre Verantwortung, die gemeldeten Daten, wie den ursprünglichen Kaufpreis, Kaufdatum, Verkaufspreis, Verkauf Datum, etc. zu überprüfen. Die Daten allein entscheiden, ob Sie für die begünstigten langfristigen oder kurzfristigen Gewinnen qualifizieren. Beste Antwort auf diese Frage hilfreich 40 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Berechnen Kostenbasis ist einfach Amp am einfachsten. Itrsquos sehr wichtig zu wissen, weil Sie als Investor sind verantwortlich für die IRS. Die Kostenbasis ist, was Sie für die Aktie bezahlt die Provision. Ein schnelles Beispiel ist, kaufen Sie 100 xyz Stock 100 und zahlen die Brokerage eine 20 Provision. Ihre Basis wäre 10.020. Andere Faktoren, die bei der Berechnung der Kostenbasis berücksichtigt werden, sind Aktiensplits, Dividenden amp besondere Situationen wie ein Geschenk oder Erbschaft. Wenn Sie zusätzliche Hilfe benötigen, empfehle ich auschecken netbasis. Netbasisrsquo Datenbank der Wertpapiere Informationen geht zurück bis 1925, und automatisch für alle Splits, Mergers Amp-Spin-offs. War diese Antwort hilfreich 0 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Sie sollten für Ihre ursprüngliche Kaufbetrag sowie alle nachfolgenden Ergänzungen zu suchen. Der gesamte Mittelzufluss ist Ihre Kostenbasis. War diese Antwort hilfreich? Wenn Sie die Aktie geerbt haben, wird die Kostenbasis im Allgemeinen der Börsenkurs der Aktie sein, multipliziert mit der Anzahl der Aktien zu dem Tag, an dem der Inhaber starb. Wenn Sie die Aktie in den letzten Jahren gekauft haben, sollten Sie in der Lage sein, die Kostenbasis zu finden, indem Sie auf Ihr Konto bei Ihrem Maklerunternehmen zugreifen. Wenn Sie es nicht finden können online, können Sie anrufen. Wenn Sie die Aktie vor vielen Jahren gekauft und das Unternehmen verschmolzen oder die Aktie geteilt wurde, kann das eine zeitraubende Forschung sein. Sie finden oft historische Aktienpreise online, aber Sie gewonnen39t das komplette Bild. War diese Antwort hilfreich? Investopedia bietet keine Steuer-, Investitions - oder Finanzdienstleistungen an. Die Informationen, die durch den Investopedias Advisor Insights-Service zur Verfügung gestellt werden, werden von Dritten zur Verfügung gestellt und dienen ausschließlich Informationszwecken auf der Grundlage des alleinigen Risikos der Nutzer. Die Informationen sind nicht gemeint und sollten nicht als Ratschläge ausgelegt werden oder für Investitionszwecke verwendet werden. Investopedia übernimmt keine Gewähr für die Richtigkeit, Qualität oder Vollständigkeit der Informationen. Investopedia übernimmt keine Haftung für Fehler, Auslassungen, Ungenauigkeiten in den Informationen oder für die Benutzer, die sich auf diese Informationen verlassen. 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Wenn ich verkauft, ausgetauscht oder anderweitig veräußert werde Capital Asset, was brauche ich, um mit meiner Steuererklärung in diesem Jahr zu archivieren Im Allgemeinen, wenn Sie verkaufen, tauschen oder anderweitig über ein Kapitalvermögen (die meisten Eigentum, das Sie besitzen und für persönliche Zwecke verwenden, ist Vergnügen oder Investitionen ein Kapitalvermögen, einschließlich Ihr Haus, Möbel, Autos, Aktien und Anleihen), melden Sie es auf Formular 1040, Plan D. Allerdings gibt es Änderungen an den Meldepflichten für Rücksendungen, beginnend mit dem Steuerjahr 2011. Viele Transaktionen, die zuvor auf dem Plan D oder D-1 gemeldet worden wären, müssen auf dem Formular 8949 gemeldet werden, wenn sie 2011 oder später eingetreten sind. Im Allgemeinen vollständig Form 8949, bevor Sie Schedule D abschließen. Ab 2011 Transaktionen wird Schedule D-1 nicht mehr gebraucht Form 8949 ersetzt es. Möglicherweise benötigen Sie mehrere Formulare 8949, wenn Sie mehrere Transaktionen zum Bericht haben. Das IRS hat eine Seite für Informationen über Form 8949 und Schedule D auf irs. govform8949 erstellt. 2. Was kann ich erwarten, von meinem Broker zu empfangen, der sich von früheren Jahren unterscheidet Sie erhalten noch ein Formular 1099-B jedoch haben wir neue Felder beginnend mit Steuerjahr 2011 hinzugefügt. Die wichtigsten Änderungen am Formular sind: Ab dem Steuerjahr 2011, Müssen die Broker die bereinigte Basis berichten und ob ein Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf als kurz - oder langfristig aus dem Verkauf von gedeckten Wertpapieren auf Formular 1099-B eingestuft wird. Bei den gedeckten Wertpapieren handelt es sich in der Regel um Aktien, die nach 2010 erworben wurden. Aktien von Publikumsfonds und Aktien, die im Zusammenhang mit einem Dividenden-Thesaurierungsplan erworben werden, sind grundsätzlich nicht abgedeckt, es sei denn, dass sie nach 2011 erworben wurden. Bestimmte andere Arten von Wertpapieren (zB Schuldinstrumente und Optionen) sind Abgedeckt, wenn sie nach 2013 erworben werden. 3. Das Formular ersetzt den Zeitplan D-1 für das Steuerjahr 2011 und später Ab dem Steuerjahr 2011 ersetzt das Formular 8949 den Zeitplan D-1. Einzelheiten zu Einzelgeschäften, die kurzfristige und langfristige Dispositionen betreffen, werden auf Formular 8949 gemeldet und dann in den Zeitplan D eingetragen. Wir haben Informationen zu Form 8949 und Zeitplan D bei irs. govform8949. Kosten Basis FAQs für Schuldtitel Einleitung Wenn Sie ein Schuldinstrument verkaufen, ist Ihr Broker in der Regel verpflichtet, den Erlös aus dem Verkauf an Sie und die IRS zu berichten. Wenn das Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit ist, ist Ihr Broker auch verpflichtet, die bereinigte Basis des Schuldinstruments (und ob ein Gewinn oder Verlust ist kurzfristig, langfristig oder gewöhnlich) an Sie und die IRS zu berichten. Unter bestimmten Umständen müssen Sie jedoch eine bereinigte Basis verwenden, die sich von der an Sie gemeldeten unterscheidet, um die korrekte Höhe des Gewinns oder Verlustes Ihrer Steuererklärung anzugeben. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Publikation 1212, Leitfaden für Original Issue Discount (OID) Instrumente. Die Anleitungen für das Formular 8949, die Verkäufe und sonstige Verfügungen von Capital Assets sowie den entsprechenden Plan D, Capital Gains and Losses. Die folgenden häufig gestellten Fragen und Antworten beziehen sich auf die Berichterstattung über die bereinigte Basis eines Schuldinstruments, das eine Deckungssumme ist. Häufig gestellte Fragen 1. Welche Schuldinstrumente werden ab 2014 als gedeckte Wertpapiere betrachtet Im Allgemeinen handelt es sich bei einem am oder nach dem 1. Januar 2014 erworbenen Schuldinstrument um eine Deckungssicherheit, wenn das Schuldinstrument eine feste Rendite und ein festes Fälligkeitsdatum vorsieht. Es gibt jedoch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten mit fester Verzinsung und festem Fälligkeitstermin, wie in QampA 2 beschrieben, die nicht unter die Wertpapiere fallen, es sei denn, sie werden am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben. Es gibt auch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten , Wie in QampA 3 beschrieben, dass arent Covered Securities. Siehe Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) für die besonderen Erfordernisse, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2014 ist. 2. Welche Schuldinstrumente gelten ab 2016 als Sicherungsinstrumente? Mit Ausnahme eines Schuldinstruments, das in QampA 3 beschrieben ist, Die am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden, sind in Wertpapiere enthalten (vgl. Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) für die spezifischen Anforderungen, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2016 ist): Schuldinstrument, das mehr als einen Zinssatz (z. B. ein Schuldinstrument mit gestaffelten Zinssätzen) vorsieht, ein Wandelschuldinstrument (das heißt, das es dem Inhaber erlaubt, es in Aktien des Emittenten umzuwandeln) Kupon Ein Schuldinstrument, das die Zahlung von Zinsen oder Kapital in einer anderen Währung als dem US-Dollar erfordert Ein Schuldinstrument, das den Inhaber zu einer Steuergutschrift berechtigt (oder Kredite) Ein Schuldinstrument, das für eine Sachleistung eine Schuld vorsieht Ein von einem Nicht-US-Emittenten ausgegebenes Schuldinstrument Ein Schuldinstrument, das als Teil einer Investmenteinheit ausgegeben wird (z. B. ein Schuldinstrument, das mit einer Option, einer Sicherheit oder einem anderen Eigentum begeben wurde) Ein Schuldinstrument, Ob direkt oder über einen Bevollmächtigten, einen Bevollmächtigten oder eine Tochtergesellschaft) durch ein Wertpapierdepot oder durch eine in Treas beschriebene Clearing-Organisation. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Ein Schuldinstrument mit variabler Verzinsung Ein variabel verzinsliches Schuldinstrument Ein inflationsindexiertes Schuldinstrument (z. B. eine inflationsgeschützte Schatzbrücke) Ein sonstiges Schuldinstrument, das nicht oben beschrieben ist Schuldinstrumente arent gedeckte Wertpapiere Die Regelungen schließen derzeit die folgenden Wertpapiere von der Definition einer gedeckten Sicherheit aus: (a) einem im IRC beschriebenen Schuldinstrument 1272 (a) (6) (in der Regel bestimmte Schuldtitel, bei denen der Kapitalgeber beschleunigt wird, wie zB hypothekenbesicherte Wertpapiere) (b) ein kurzfristiges Schuldinstrument (dh ein Schuldinstrument mit fester Laufzeit (Nicht mehr als ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Emission) und (c) ein Schuldinstrument, dessen Bedingungen dem Broker innerhalb von 90 Tagen ab dem Zeitpunkt, zu dem das Schuldinstrument durch den Kunden und das Schuldinstrument erworben wurde, Die von einem nicht US-Emittenten oder einer steuerfreien Verpflichtung ausgegeben werden, die vor dem 1. Januar 2014 begeben wurde. Ein Broker ist daher nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für diese Arten von Wertpapieren anzugeben. Darüber hinaus ist ein Broker nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für ein Schuldinstrument zu melden, das nicht dem Bruttoerlös unter Treas unterliegt. Reg. 1.6045-1 (zum Beispiel eine US-Sparbindung). 4. Welche schuldenspezifischen Posten können die bereinigte Basis eines Schuldinstruments beeinflussen Im Allgemeinen wird die Basis eines Schuldinstruments um die folgenden schuldenspezifischen Posten angepasst: Der ursprüngliche Emissionsrabatt (OID), der in einem steuerpflichtigen Schuldinstrument enthalten ist, erhöht sich Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisition Prämie auf das Schuldinstrument reduziert die Höhe der OID Sie in Einkommen. Die Höhe der OID, die auf ein steuerfreies Schuldinstrument ankommt, während sie von Ihnen gehalten wird, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisitionsprämie auf das Schuldinstrument verringert im Allgemeinen die Höhe der OID, die auf dem Schuldinstrument anfällt. Marktrabatt, den Sie in laufendes Einkommen einschließen, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Bond Prämie reduziert Ihre Basis in einem Schuldinstrument, wie es amortisiert wird. OID ist eine Form von Interesse, die in der Regel nicht in bar bezahlt derzeit. OID entsteht über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag beruht. Bei einem steuerpflichtigen Schuldinstrument enthalten Sie für den Zeitraum, in dem Sie ein Schuldinstrument halten, OID in Ihr Einkommen, wenn es anfällt, unabhängig davon, ob Sie Zahlungen auf dem Schuldinstrument erhalten oder nicht. Ein Schuldinstrument hat im Allgemeinen OID, wenn das Instrument zu einem Preis ausgegeben wird, der niedriger als der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit ist. Im Allgemeinen ist der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit der ausgewiesene Nennbetrag des Schuldinstruments zuzüglich etwaiger Zinsen, die nicht mindestens einmal jährlich über die Laufzeit des Instruments gezahlt werden. Die steuerlichen Vorschriften gelten als Zinsen, die zu einem festen oder variablen Zinssatz mindestens jährlich über die Laufzeit eines Schuldinstruments qualifiziert angegebenen Zinsen gezahlt wird. Eine Null-Kupon-Anleihe ist ein Beispiel für ein Schuldinstrument mit OID. Weitere Informationen über OID finden Sie unter I. R.C. 1272 und 1273 und die zugrunde liegenden Vorschriften siehe auch Pub. 550 und Pub. 1212. Ein Makler muss in der Regel das OID in Form eines Einkommens von Ihnen für ein Kalenderjahr auf Formular 1099-OID melden. 6. Was ist Akquisitionsprämie Bei einem Schuldinstrument mit OID ist die Akquisitionsprämie der Überschuss von (a) Ihrer bereinigten Basis in dem Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb über b) die Schuldinstrumente, die den Ausgabepreis zum Zeitpunkt des Erwerbs angepasst haben . Der bereinigte Emissionspreis eines Schuldinstruments ist der Ausgabepreis des Instruments zuzüglich der zuvor abgegrenzten OID abzüglich aller bislang auf dem Instrument geleisteten Zahlungen außer einer Zahlung von qualifizierten Zinsen. Wie in QampA 4 erwähnt, reduziert die Anschaffungsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument die OID, die sonst in Ihrem Einkommen jedes Jahr inbegriffen ist. Weitere Informationen zur Akquisitionsprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. Bei einem steuerpflichtigen Schuldinstrument, das eine Deckungssumme ist, muss ein Broker generell jede Akquisitionsprämie für das Jahr auf Formular 1099-OID melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags sowohl für OID als auch für die Akquisitionsprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der OID melden, der den in der Gewinn - und Verlustrechnung enthaltenen Versatz der OID um den dem OID zurechenbaren Betrag der Anschaffungsprämie entspricht. In diesem Fall wird der Broker nicht berichten die Akquisitionsprämie als separate Position auf Form 1099-OID. 7. Was ist Marktrabatt Im Allgemeinen ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) eine Schuldinstrumente angegeben Rücknahmepreis bei Fälligkeit über (b) Ihre Basis in der Schuldtitel sofort nach dem Erwerb. Wenn ein Schuldinstrument auch OID hat, ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) dem Schuldinstrumente angepassten Ausgabepreis ab dem Tag, an dem Sie es erwerben, über (b) Ihre Basis im Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb. Obwohl es als Folge eines Kaufs mit einem Abschlag entsteht, ist Marktrabatt eine Form von Zinsen, die in steuerpflichtigem Einkommen enthalten ist. Obwohl qualifizierte Zinserträge und OID, die auf einem steuerfreien Schuldinstrument angefallen sind, steuerfrei und nicht einkommensbezahlt sind, ist der Marktabschlag auf ein steuerfreies Schuldinstrument nicht steuerbefreit und daher in steuerpflichtigem Einkommen enthalten. 8. Wann ist Marktabschlag in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst, es sei denn, Sie haben eine Wahl zur Einbeziehung von Marktdiskonten im Erwerbseinkommen getroffen, müssen Sie bei der Veräußerung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zum Betrag des Nettovermögens verzinst werden Deutsch:. Darüber hinaus müssen Sie jede Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zur Höhe des aufgelaufenen Marktabschlags behandeln. Im Allgemeinen ergibt sich ein marktmäßiger Diskont über die Laufzeit eines Schuldinstruments auf einer angemessenen Basis oder, wenn Sie wählen, auf einer konstanten Renditebasis. Weitere Informationen über Marktrabatte finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. 9. Was ist Anleiheprämie Im Allgemeinen handelt es sich bei der Anleiheprämie um den Betrag, zu dem Ihre Basis in einem Schuldinstrument direkt nach dem Erwerb sie mehr ist als die Summe aller auf das Schuldinstrument zahlbaren Beträge nach Erwerb (außer Zahlungen Der qualifizierten Zinsen). Weitere Informationen zur Anleiheprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub.1212. Für eine gedeckte Sicherheit muss ein Broker in der Regel eine amortisierte Anleiheprämie für das Jahr auf Form 1099-INT melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags für die genannten Zinsen und die amortisierte Anleiheprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der angegebenen Zinsen melden, der den Ausgleich der angegebenen Zinszahlungen mit dem Betrag der den Zahlungen zugewiesenen Amortisationsanleiheprämie widerspiegelt. In diesem Fall wird der Broker die amortisierte Anleiheprämie nicht als separate Position auf Form 1099-INT melden. 10. Was ist eine Amortisation der Anleiheprämie und wie beeinflusst sie Ihre Basis in einem Schuldinstrument Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument können Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments (§ 171 Wahl) amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um die Höhe der angegebenen Zinsen in Ihrem Einkommen zu reduzieren. Wenn Sie die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie Ihre Basis im Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr reduzieren. Wenn Sie nicht die Wahl machen, um die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie nicht reduzieren Ihre Basis in der Schuldinstrument, und Sie werden in der Regel einen Kapitalverlust auf die Disposition oder Fälligkeit des Schuldinstruments zu realisieren. Für ein steuerfreies Schuldinstrument können Sie sich nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie entscheiden. Stattdessen unter I. R.C. 171, müssen Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie auf ein steuerfreies Schuldinstrument bedeutet im Allgemeinen, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um den Betrag der in diesem Jahr anrechenbaren steuerfreien Zinsen zu reduzieren (z. Auf Form 1040, Zeile 8b). Sie müssen auch Ihre Basis in der Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr zu reduzieren. Im Allgemeinen wird die Anleiheprämie über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag basiert, amortisiert. Weitere Informationen über die Amortisation der Anleiheprämie finden sich in Pub. 550 und Pub. 1212. 11. Welche Annahmen muss ein Broker verwenden, um die Akquisitionsprämie, den Marktrabatt und die Anleiheprämie für die Akquisitionsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument zu melden, es sei denn, Sie haben Ihren Makler rechtzeitig informiert, den Sie gewählt haben, um die Höhe der Akquisitionsprämie zu bestimmen Konto jedes Jahr auf der Grundlage einer konstanten Rendite (die 1.1272-3 Wahl) oder Sie haben Ihre 1.1272-3 Wahl widerrufen, muss Ihr Broker berichten Übernahmeprämie für Sie jedes Jahr auf der Grundlage der Ratable-Methode beschrieben in IRC 1272 (a) (7). Siehe Treas. Reg. 1.1272-3 für weitere Informationen, wie man eine 1.1272-3 Wahl zu machen oder zu widerrufen. Für ein am oder nach dem 1. Januar 2015 erworbenes Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen jedoch jedes Jahr eine Anrechnungsprämie auf der Grundlage der ratfähigen Methode melden, auch wenn Sie die 1.1272-3-Wahl für Marktrabatt gemacht haben, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, den Sie gewählt haben, um einen Marktabschlag auf der Grundlage einer konstanten Rendite zu erzielen (Abschnitt 1276 (b)), muss Ihr Broker generell einen aufgelaufenen Marktabschlag auf Basis einer im IRC beschriebenen Methode angeben 1276 (b) (1). Einmal gemacht, kann ein Abschnitt 1276 (b) Wahlkampf widerrufen werden. Jedoch für ein Schuldinstrument, das am oder nach dem 1. Januar 2015 erworben wurde, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie nicht möchten, dass Ihr Broker zu berücksichtigen, die Sektion 1276 (b) Wahl für den aufgelaufenen Markt Rabatt für Sie, Ihr Broker Muss berichten über aufgelaufenen Markt Rabatt auf Sie basierend auf einer konstanten Ertrag. In den meisten Fällen führt die Verwendung einer konstanten Ertragsmethode zur Berechnung des aufgelaufenen Marktabschlags zu einem mehr Steuerzahler-positiven Ergebnis als die Verwendung der standardmäßigen ratierbaren Methode. Darüber hinaus für den Markt Rabatt, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie gewählt haben, um Marktabzug in Einkommen enthalten, wie es anfällt (Abschnitt 1278 (b) Wahl), muss Ihr Broker berichtigen Marktabzug auf eine Veräußerung einer Schuld Instrument mit Marktabschlag oder auf eine Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag. Siehe Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1276 (b) oder Abschnitt 1278 (b) Wahl und Abschnitt 30.01 von Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R. B. 880, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1278 (b) Wahl zu widerrufen. Für die Anleiheprämie muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr mitteilen, wenn Sie Ihren Makler nicht rechtzeitig informiert haben, dass Sie nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument (Abschnitt 171) angemeldet haben. Für ein steuerfreies Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr melden. Siehe Treas. Reg. 1.171-5 für weitere Informationen, wie man eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument zu machen oder zu widerrufen. Siehe auch Abschnitt 5.01 von Rev. Proc. 2016-29, wie eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument zu widerrufen. 12. Wenn ich meinem Makler rechtzeitig schriftliche Anweisungen zur Änderung einer oder mehrerer der Wahlen gebe, werden sie die IRS benachrichtigen, damit die Änderung auch für Zwecke meiner Steuererklärung gilt. Muss meine Mitteilung an den Broker bedeuten, dass ich die Wahl getroffen oder widerrufen habe Mit dem IRS Ihr Broker ist nicht erforderlich, um die IRS zu benachrichtigen, wenn Sie den Makler anweisen, die Annahme in Bezug auf eine Wahl zu ändern, wie Informationen an Sie gemeldet werden sollen. Making oder Änderung einer Wahl mit Ihrem Broker bedeutet nicht, Sie haben eine gültige Wahl oder widerrufen eine Wahl mit der IRS. Sie müssen immer noch alle Verfahren ausführen, die erforderlich sind, um eine Wahl zu treffen oder zu widerrufen, die nicht für jede Wahl gleich sind. Siehe die Antwort auf QampA 11 für die entsprechende Anleitung, wie man eine bestimmte Wahl treffen oder widerrufen kann. 13. Was ist die Frist für die Bereitstellung meiner Schuldinstrumentwahlen für meinen Broker? Sie müssen Ihren Broker spätestens bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem Sie Ihr Konto erwerben möchten, schriftlich (einschließlich eines Schreibens in elektronischem Format, z. B. einer E-Mail) informieren Broker zu beginnen, anzuwenden oder aufhören, die Wahl anzuwenden. 14. Wenn mein Broker meine Basis für ein Schuldinstrument berichtet, muss ich zusätzliche Anpassungen meiner Kostenbasis auf meinem Formular 8949 für meine Schuldinstrumente vornehmen. Sie müssen den Internal Revenue Code und die Einkommensteuerbestimmungen ordnungsgemäß anwenden Steuererklärung. In einigen Situationen müssen die Basisinformationen, die Sie von Ihrem Broker gemeldet haben, angepasst werden. Zum Beispiel, weil Informationen auf der Grundlage einer gedeckten Sicherheit auf einem Konto auf Kontobasis zur Verfügung gestellt werden, können Sie Informationen von Ihrem Broker erhalten, die nur die Informationen widerspiegeln, die dieser Makler kennt und die nicht die Informationen anderer Makler wiedergeben. Ein Beispiel für diese Situation tritt ein, wenn Sie ein Debt-Instrument mit einem Verlust in Ihrem Konto bei Broker A verkaufen und ein Schuldinstrument mit derselben CUSIP-Nummer innerhalb von 30 Tagen in Ihrem Konto bei Broker B zurückkaufen IRC 1091 gelten für die Transaktionen. Jedoch, weil die Transaktionen in verschiedenen Konten aufgetreten ist, hat Broker A nicht die Informationen, um richtig zu berichten die Wasch-Verkauf an Sie. Es ist jedoch Ihre Verantwortung, die entsprechenden Anpassungen an den für einen Verkauf gemeldeten Informationen auf Ihrem Formular 8949 und Ihren Basisrekorden für das von Broker B gehaltene Schuldinstrument vorzunehmen. Page Letzte Änderung: 17-Jan-2017 Verwandte Themen
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